Выпуск № 14
Правительство увеличит базу по страховым взносам до 2 225 000 руб.
Показатель посчитали исходя из предполагаемой на 2024 год годовой средней зарплаты, которую умножили на 2,3. Предложенный Правительством предел сотрудник может достигнуть при минимальной зарплате в размере 185 000 руб. в месяц и более. Только если зарплата работника превышает эту величину, есть возможность применить льготный тариф взносов к сумме превышения.
Теперь хранить документы надо по новым правилам. Это касается и электронных файлов.
Что будет, если не соблюдать и уничтожать бумаги досрочно?
За неправильное хранение бумаг и электронных файлов компанию могут оштрафовать на сумму от 5000 до 10 000 руб., а директора или предпринимателя — на 3000—5000 руб. (ст. 13.20 КоАП). Протоколы о нарушениях выписывают проверяющие из Роскомнадзора, прокуратура, местные власти. А вот сроки хранения контролируют налоговики и другие заинтересованные проверяющие, например трудовые инспекторы.
Так, если у компании нет первичных документов, счетов-фактур, регистров бухгалтерского или налогового учета, это признают грубым нарушением правил учета (ст. 120 НК). За нарушение инспекторы вправе оштрафовать организацию на 10 000—30 000 руб. Для директора установлен отдельный штраф — от 5000 до 20 000 руб. (ст. 15.11 КоАП). Важно помнить, что налоговики могут запрашивать у компании документы не за все прошедшие годы, а только за три предыдущих налоговых периода. Более старую документацию они проверять не вправе.
Ввели дополнительные контрольные соотношения для платежей в бюджет
Обновите шаблоны платежных документов, чтобы у вас выполнялись новые соотношения. Банки будут отклонять платежи, в которых реквизиты не бьются друг с другом.
Если в поле 101 «Статус плательщика» проставили одно из значений — 01, 02, 06, 13, 16, 17, 28, 30 и одновременно в поле 14 «БИК банка» указали «БИК ТОФК», а в поле 15 «Счет банка получателя» счет, начинающийся с цифр 40102, проверьте поле 17 «Счет получателя». Первыми должны стоять цифры 03100.
Если в поле 101 «Статус плательщика» стоит код 31, то первые пять знаков поля 17 «Номер счета получателя» должны принимать значение 03212, а в поле 108 распоряжения на перевод средств нужно указать ноль. Напомним, статус 31 ставится в платежке при переводе судебным приставам неналоговых долгов работников. При этом в поле 22 необходимо вписать УИН (приказ Минфина от 23.05.2022 № 81н). Он состоит из 20 или 25 знаков и не может быть нулевым.
Банки начали по-новому проверять платежные поручения по налогам от компаний и ИП. По-старому заполнять платежки больше нельзя, их просто «поставят на стоп», и вы рискуете подпасть под пени.
Уведомление для ЕНП с отрицательными значениями
Отрицательные уведомления для ЕНП формируют, когда авансовый платеж за отчетный период меньше аванса за предыдущий период. При заполнении отрицательного уведомления укажите по строке 4 сумму к уменьшению с минусом (письмо ФНС от 10.07.2023 № СД-4-3/8716@). Эта сумма не должна превышать авансовый платеж за предыдущий период.
Отрицательные уведомления могут возникнуть при отражении авансовых платежей по УСН, а также по НДФЛ, который платит ИП.
Нельзя подавать отрицательное уведомление, если ошиблись в сумме и указали налог больше чем нужно. Чтобы исправить ошибку, уточните уведомление. Подавать уведомление с минусом – это право, а не обязанность. Такое уведомление необходимо, чтобы распорядиться переплатой по налогу до сдачи налоговой декларации.
Правительство увеличит базу по страховым взносам до 2 225 000 руб.
Показатель посчитали исходя из предполагаемой на 2024 год годовой средней зарплаты, которую умножили на 2,3. Предложенный Правительством предел сотрудник может достигнуть при минимальной зарплате в размере 185 000 руб. в месяц и более. Только если зарплата работника превышает эту величину, есть возможность применить льготный тариф взносов к сумме превышения.
Теперь хранить документы надо по новым правилам. Это касается и электронных файлов.
Что будет, если не соблюдать и уничтожать бумаги досрочно?
За неправильное хранение бумаг и электронных файлов компанию могут оштрафовать на сумму от 5000 до 10 000 руб., а директора или предпринимателя — на 3000—5000 руб. (ст. 13.20 КоАП). Протоколы о нарушениях выписывают проверяющие из Роскомнадзора, прокуратура, местные власти. А вот сроки хранения контролируют налоговики и другие заинтересованные проверяющие, например трудовые инспекторы.
Так, если у компании нет первичных документов, счетов-фактур, регистров бухгалтерского или налогового учета, это признают грубым нарушением правил учета (ст. 120 НК). За нарушение инспекторы вправе оштрафовать организацию на 10 000—30 000 руб. Для директора установлен отдельный штраф — от 5000 до 20 000 руб. (ст. 15.11 КоАП). Важно помнить, что налоговики могут запрашивать у компании документы не за все прошедшие годы, а только за три предыдущих налоговых периода. Более старую документацию они проверять не вправе.
Ввели дополнительные контрольные соотношения для платежей в бюджет
Обновите шаблоны платежных документов, чтобы у вас выполнялись новые соотношения. Банки будут отклонять платежи, в которых реквизиты не бьются друг с другом.
Если в поле 101 «Статус плательщика» проставили одно из значений — 01, 02, 06, 13, 16, 17, 28, 30 и одновременно в поле 14 «БИК банка» указали «БИК ТОФК», а в поле 15 «Счет банка получателя» счет, начинающийся с цифр 40102, проверьте поле 17 «Счет получателя». Первыми должны стоять цифры 03100.
Если в поле 101 «Статус плательщика» стоит код 31, то первые пять знаков поля 17 «Номер счета получателя» должны принимать значение 03212, а в поле 108 распоряжения на перевод средств нужно указать ноль. Напомним, статус 31 ставится в платежке при переводе судебным приставам неналоговых долгов работников. При этом в поле 22 необходимо вписать УИН (приказ Минфина от 23.05.2022 № 81н). Он состоит из 20 или 25 знаков и не может быть нулевым.
Банки начали по-новому проверять платежные поручения по налогам от компаний и ИП. По-старому заполнять платежки больше нельзя, их просто «поставят на стоп», и вы рискуете подпасть под пени.
Уведомление для ЕНП с отрицательными значениями
Отрицательные уведомления для ЕНП формируют, когда авансовый платеж за отчетный период меньше аванса за предыдущий период. При заполнении отрицательного уведомления укажите по строке 4 сумму к уменьшению с минусом (письмо ФНС от 10.07.2023 № СД-4-3/8716@). Эта сумма не должна превышать авансовый платеж за предыдущий период.
Отрицательные уведомления могут возникнуть при отражении авансовых платежей по УСН, а также по НДФЛ, который платит ИП.
Нельзя подавать отрицательное уведомление, если ошиблись в сумме и указали налог больше чем нужно. Чтобы исправить ошибку, уточните уведомление. Подавать уведомление с минусом – это право, а не обязанность. Такое уведомление необходимо, чтобы распорядиться переплатой по налогу до сдачи налоговой декларации.